Tips & FAQ
- Werk ik het best als zelfstandige of via een vennootschap?
- Welke invloed heeft mijn huwelijkscontract op de successierechten?
- Mijn broer en ik hebben elk 50% van de aandelen in de BVBA waarin we samen actief zijn. Wat gebeurt er als mijn broer plots komt te overlijden of wanneer zijn huwelijk op de klippen loopt? Moet ik dan met mijn schoonzus verder?
- Ik heb als particulier een nieuwe woning gekocht, maar ik wil ze terug verkopen. Is de betaalde BTW aftrekbaar?
- Tegenwoordig hoort men vaak reclame om een vennootschap naar Engels recht (Limited) op te richten. Is dit mogelijk en wat zijn de eventuele voordelen?
Werk ik het best als zelfstandige of via een vennootschap?
De tarieven in de personenbelasting gaan in de hoogste schijven tot 50% te vermeerderen met gemeentebelasting. Bij een vennootschap is er een maximumtarief van 33,99%. Door een aantal bijzondere regels zoals de notionele interestaftrek ligt het feitelijk tarief nog een stuk lager.
Het is echter niet goedkoop om geld uit uw vennootschap te halen. Indien u alle winst van de vennootschap onmiddellijk naar uzelf wil uitkeren in cash, heeft de oprichting van een vennootschap daarom niet zo veel zin zin.
Voor wie wil investeren – zowel in de eigen zaak als in een roerend en/of onroerend patrimonium – is een vennootschap zeer sterk aan te raden.
Bijgevolg hangt het in de eerste plaats af van uw concrete plannen en uw inkomen of in het interessant is om al dan niet een vennootschap op te richten.
Onze fiscale experts kunnen u bijstaan bij de keuze. Zij zullen nauwkeurig de juridische en fiscale gevolgen toelichten van uw plannen en zullen de nodige suggesties doen voor verdere fiscale optimalisatie.
Welke invloed heeft mijn huwelijkscontract op de successierechten?
Op het moment van overlijden van één van beide echtgenoten worden successierechten geheven over al wat de langstlevende verkrijgt boven de helft van het gemeenschappelijk vermogen.
In oudere huwelijkscontracten vinden we nog heel vaak de zogenaamde clausule "langst leeft al heeft" terug. Dat heeft te maken met het feit dat het erfrecht van de langstlevende echtgenoot vroeger minder sterk beschermd was. In de huidige stand van de wetgeving kan deze clausule zeer nadelig uitvallen op vlak van de successierechten.
Indien men gehuwd is onder een gemeenschapsstelsel wordt in de praktijk meestal aangeraden te werken met een zogenaamd keuzebeding. Het klassieke keuzebeding laat de langstlevende echtgenoot de keuze tussen het verkrijgen van het volledig gemeenschappelijk vermogen in volle eigendom of de helft in volle eigendom en de helft in vruchtgebruik. Er zijn echter tal van andere mogelijkheden. Daarom gaat het bijna steeds om maatwerk op basis van de concrete situatie.
Onze specialisten maken een nauwkeurige analyse van de impact van uw huwelijkscontract op de successierechten. Op basis van uw noden kunnen wij u de meest optimale wijzigingen voorstellen zowel op fiscaal als burgerrechtelijk vlak.
Mijn broer en ik hebben elk 50% van de aandelen in de BVBA waarin we samen actief zijn. Wat gebeurt er als mijn broer plots komt te overlijden of wanneer zijn huwelijk op de klippen loopt? Moet ik dan met mijn schoonzus verder?
Veel hangt af van de vraag of de aandelen behoren tot het eigen vermogen van uw broer of tot het gemeenschappelijk vermogen van uw broer en zijn echtgenote.
Wanneer uw broer komt te overlijden, krijgt uw schoonzus normaal gezien het vruchtgebruik over de aandelen. Dit impliceert o.a. dat zij recht zal hebben op de dividenden en ook dat zij het stemrecht zal verwerven.
In de statuten of in een afzonderlijke aandeelhoudersovereenkomst kan de overdraagbaarheid van de aandelen, zowel onder levenden (schenking of verkoop ingeval van bv. echtscheiding) als bij overlijden, beperkt worden.
Om te vermijden dat uw zaak in de toekomst ten prooi valt aan twisten met de (schoon)familie is het aan te raden om op voorhand een regeling uit te werken voor een uitstap van één van de vennoten. Dit kan dit zowel door middel van een charter tussen aandeelhouder als door overdrachtsclausules in de statuten.
Onze juristen zullen op basis van de concrete situatie de nodige voorstellen doen om een juridisch afdwingbare overeenkomst te sluiten.
Ik heb als particulier een nieuwe woning gekocht, maar ik wil ze terug verkopen. Is de betaalde BTW aftrekbaar?
Beroepsoprichters verkopen gebouwen met BTW in plaats van met registratierechten. Op een woning die door een particulier verkocht wordt, dient in de regel registratierechten (in plaats van BTW) betaald te worden.
Een particulier die een nieuw gebouw gekocht heeft of heeft laten oprichten, kan evenwel opteren voor het stelsel van toevallige "BTW-oprichter" indien de woning binnen de twee jaar volgend op het jaar van eerste ingebruikname opnieuw verkocht wordt. In dat geval verkoopt de particulier de woning door onder toepassing van het BTW-stelsel.
Als toevallige BTW-plichtige heeft de eigenaar van het gebouw het recht om de BTW te recupereren. Hij heeft evenwel geen recht op de onmiddellijke aftrek van de BTW. De aftrek dient strikt genomen te gebeuren in een bijzondere aangifte naar aanleiding van de verkoop de woning. Bijgevolg zal de particulier in kwestie de BTW moeten voorfinancieren.
De BTW (21%) is hoger dan de registratierechten (5% of 10%); maar omwille van de mogelijke BTW recuperatie, is het voor particulieren doorgaans voordeliger als ze kunnen opteren voor het stelsel van toevallige "BTW-oprichter".
Tegenwoordig hoort men vaak reclame om een vennootschap naar Engels recht (Limited) op te richten. Is dit mogelijk en wat zijn de eventuele voordelen?
In het kader van de Europese vrijheid van vestiging is dit inderdaad mogelijk. Dit werd bevestigd door de rechtspraak van het Europees Hof van Justitie.
Juridisch gezien richt u een vennootschap op met zetel in het Verenigd Koninkrijk die haar activiteiten uitoefent via een bijhuis in België.
Op fiscaal vlak biedt deze manier van werken geen enkel voordeel. U wordt in België belast op de Belgische winst net alsof u met een Belgische BVBA zou werken.
De voordelen situeren zich op het vlak van het vennootschapsrecht. Zo is er (in tegenstelling tot bij een BVBA) geen minimumkapitaal vereist en kan men via een Engelse juridische techniek met een "nominee shareholder" zorgen dat de aandeelhouders anoniem blijven.
Het grote nadeel vormt de bijkomende administratieve last. U moet een zetel hebben in het Verenigd Koninkrijk, u moet zowel in België als in het Verenigd Koninkrijk een jaarrekening neerleggen, u zal juridisch advies nodig hebben zowel met betrekking tot het Belgisch als met betrekking tot het Engels vennootschapsrecht.
Behalve in specifieke omstandigheden, menen wij dat het werken met een Ltd. voor nodeloze complexiteit zorgt.
